Benefícios de empregado para pequenas empresas Oferecendo opções de ações Considerando oferecer opções de ações para funcionários Para pequenas empresas, opções de estoque podem nivelar o campo de jogo para recrutar o melhor e o mais brilhante. Ao oferecer a equidade dos funcionários em seu negócio, você pode atrair e reter empregados talentosos, além de seus funcionários estarão altamente motivados para ver o valor do seu negócio aumentar. Historicamente, as opções de ações foram uma ferramenta poderosa para as pequenas empresas para motivar seus funcionários, especialmente durante os períodos iniciais em que o dinheiro é apertado e a necessidade de uma força de trabalho de qualidade é mais crítica. (O artigo continua abaixo) A recompensa para o empresário é mão-de-obra qualificada com desconto e a recompensa para os funcionários é a promessa de propriedade parcial, uma vez que o negócio ficou em pé. Parece uma partida feita no céu, certo. Mas nem tudo é como parece, pelo menos não, uma vez que o FASB (Financial Accounting Standards Board) aprovou novos regulamentos em relação às opções de compra de ações. O impacto desses regulamentos teve um efeito dramático sobre as empresas que oferecem opções de compra de ações para seus funcionários. Opções de ações ainda são uma opção, mas somente se você pode viver com as conseqüências. O que são opções de estoque Antes de decidir as opções de estoque, você precisa se certificar de que você entende como elas funcionam. Uma opção de compra de ações permite ao proprietário de uma opção (o empregado) comprar ações a um determinado preço por uma data futura especificada. O preço da opção geralmente é ajustado no valor do estoque no momento em que a opção é oferecida. Se o preço do estoque aumentar entre o momento em que a opção é concedida e o tempo que é exercido, a opção tem valor porque o empregado pode vendê-lo com lucro. No entanto, se o preço do estoque diminui ou permanece o mesmo, a opção é inútil porque o empregado não percebe lucro da venda. Muitos funcionários - e os empregadores - não entendem que as opções de estoque exigem novas ações para que elas sejam valiosas para os funcionários. Essa confusão por si só pode ser motivo suficiente para reconsiderar a oferta de opções de ações em sua empresa. Quais são os novos regulamentos? Você pode agradecer a recente série de escândalos empresariais para novos regulamentos que regem as opções de compra de ações. Os novos regs tratam principalmente de como as opções de ações são tratadas nas demonstrações financeiras da empresa. De acordo com o FASB, as empresas agora são obrigadas a pagar opções de ações quando são concedidas e não quando são exercidas. O montante da despesa é baseado em uma estimativa de quanto vale a pena valer a pena quando é contratado pelo empregado. A despesa inicial de opções de estoque é uma notícia ruim para os empresários porque exige que você registre uma despesa que pode ou não se materializar. Mais gastos significa menos lucro (pelo menos em papel) e compromete sua capacidade de atrair investidores. Quais são as minhas outras opções Felizmente, existem outras opções disponíveis que podem permitir que você realize o mesmo. O estoque restrito é um deles. Sob este cenário, os funcionários recebem uma certa quantidade de ações na empresa, mas não podem cobrar até que a empresa atinja um objetivo específico ou um período de tempo especificado tenha passado. Os empregados mantêm o valor porque, uma vez que são investidos, podem vender o estoque a qualquer preço e ainda obter lucro. Do ponto de vista da contabilidade, os proprietários também se beneficiam porque as demonstrações financeiras refletem o valor real da despesa em vez de uma figura imaginária infla que pode - ou não - realmente acontecer. Quer saber mais sobre este tópico, em caso afirmativo, você aproveitará esses artigos: ações de pequenas empresas qualificadas 1244 ações por Peter Jason Riley Um contribuinte pode excluir do lucro tributável uma parte do ganho realizado na venda de ações de pequenas empresas qualificadas . Existem duas seções do Internal Revenue Code que fornecem essa oportunidade. A Seção 1202 permite que um contribuinte exclua uma porcentagem especificada de tal ganho, enquanto 1045 permite que um contribuinte evite, ou pelo menos adie, o reconhecimento de potencialmente todo esse ganho se o contribuinte reinvestir em ações de pequenas empresas qualificadas dentro de sessenta dias. A Seção 1202 permite que um contribuinte, além de uma corporação, exclua em geral 50 do ganho realizado na venda de tais ações se o contribuinte detiver a ação por mais de cinco anos antes da venda. O valor do ganho que pode ser excluído desta forma é limitado, por emissor, ao maior de 10 milhões ou dez vezes a base de contribuintes no estoque. Uma parte do ganho excluído em 1202 deve ser adicionada novamente, no entanto, como uma preferência por propósitos de imposto mínimo alternativo. O estoque de pequenas empresas qualificado significa qualquer ação em uma empresa doméstica que originalmente foi emitida após 10 de agosto de 1993, se: (1) a corporação é uma pequena empresa qualificada após a emissão da ação e (2) a ação é adquirida pelo contribuinte na sua Emissão original em troca de dinheiro, outros bens (não incluindo ações), ou como compensação por serviços prestados à corporação. Para evitar a evasão do requisito de que o estoque seja recém-emitido, as ações adquiridas pelo contribuinte não serão tratadas como ações de pequenas empresas qualificadas se a corporação comprar essas ações do acionista ou de uma pessoa relacionada dentro de dois anos antes ou após a emissão da Partes para as quais a exclusão é solicitada. Além disso, o tratamento 1202 não estará disponível para um contribuinte se, dentro de um ano antes ou depois da emissão, a corporação resgatar mais de 5 do valor agregado de todas as suas ações no início desse período, embora resgates incidentes a determinados eventos , Tais como morte, divórcio, deficiência, incompetência e certos resgates de minimis são desconsiderados para esses propósitos. Uma pequena empresa qualificada é uma corporação C doméstica, cujos ativos brutos, em todo o tempo, em ou após 10 de agosto de 1993, através da emissão da ação em questão não excedem 50 milhões (sem considerar os passivos). A corporação deve ser um negócio ativo, em vez de simplesmente uma empresa de investimento. Uma corporação falhará neste requisito se mais de 10 do valor de seus ativos líquidos consistir em ações e valores mobiliários de outras corporações (não incluindo a de uma subsidiária). Além disso, uma corporação não cumpre este requisito se mais de 10 do valor total de seus ativos consistirem em bens imóveis que não sejam utilizados na condução ativa de um comércio ou empresa qualificada. Para esses fins, a propriedade, o arrendamento de imóveis ou o aluguel de imóveis não são considerados a condução ativa de uma empresa ou comércio qualificado. Ganho a partir da disposição de ações de pequenas empresas qualificadas por uma parceria, a corporação S, a empresa de investimento regulada ou o fundo fiduciário comum que é levado em consideração por um sócio, acionista ou participante nela é elegível para exclusão de 1202 se todos os requisitos de um pequeno qualificado As ações de pequenas e médias empresas e qualificadas são atendidas e se o contribuinte tenha mantido seu interesse na entidade na data em que a ação foi adquirida e em todos os momentos subsequentes até a disposição dos estoques. Para evitar a evasão dos requisitos do período de detenção, o montante do ganho assim excluído não pode exceder o valor determinado por referência aos juros pro rata dos contribuintes na entidade após a aquisição do estoque. Além de atender a todos os requisitos para se qualificar para a exclusão geral 50, se o estoque vendido for adquirido após 31 de dezembro de 2000, em uma empresa que é uma entidade comercial qualificada (de acordo com as regras da zona de capacitação), aplica-se uma exclusão de 60. A Seção 1045 permite que um contribuinte, que não seja uma corporação, que venda ações de pequenas empresas qualificadas, após 5 de agosto de 1997, adiar o ganho sobre essa venda rolando sobre o ganho em um novo investimento em ações de pequenas empresas qualificadas. O tratamento de rolagem abaixo de 1045 está disponível se: (1) o contribuinte tiver mantido o estoque original por mais de seis meses e (2) o contribuinte faz uma eleição especial para reclamar o tratamento 1045 na declaração de imposto de renda federal dos contribuintes para o ano de venda. O diferimento do lucro em 1045 está disponível somente na medida em que o valor realizado após a venda não exceda: (1) o custo de qualquer novo estoque de pequenas empresas qualificadas comprado durante o período de 60 dias que começa na data dessa venda reduzido por ( 2) qualquer parte desse custo já utilizado para abrigar ganho sob 1045. A aplicação dessas regras em qualquer instância específica é complexa e requer um planejamento cuidadoso. Entre em contato comigo na sua conveniência para que possamos discutir como essas regras se aplicam à sua situação. A Seção 1244 do Código da Receita Federal, a provisão de estoque de pequenas empresas, foi promulgada para permitir que os acionistas de pequenas empresas domésticas deduzisse como perdas ordinárias, perdas sofridas quando dispõem de suas pequenas empresas. Para receber este tratamento benéfico, o Código prescreve requisitos específicos para: (1) a empresa que emite o estoque de pequenas empresas (2) o estoque em si e (3) os acionistas da corporação. (1) A empresa que emite o estoque deve se qualificar como uma empresa doméstica de pequenas empresas, o que geralmente significa que ele deve ser criado de acordo com as leis dos Estados Unidos e que seu capital agregado não deve exceder 1.000.000 no momento em que o estoque 1244 é emitido para Seus acionistas. O primeiro ano tributável em que o capital da corporação excede 1.000.000 é denominado o ano de transição e a corporação deve designar quais ações emitidas nesse ano são elegíveis para 1244. Por exemplo, se uma empresa recém-formada recebeu 2.000.000 para sua emissão inicial de ações, Poderia designar até 1.000.000 de suas ações como estoque classificado 1244. A empresa também deve satisfazer um teste de recebimento bruto. Este teste exige que a corporação, durante o período de seus cinco anos mais recentes, que termina antes da data em que a perda de suas ações foi mantida, obtém mais de 50 de suas receitas brutas de fontes diferentes da renda de investimento passivo. O teste de recibos brutos confina, assim, o alívio fiscal proporcionado pela provisão de ações de pequenas empresas para o estoque de empresas ativamente envolvidas em uma empresa ou comércio. O teste de recibos brutos não se aplica quando, durante todo o período durante o qual as medições brutas são mensuradas, a renda bruta da corporação é menor que as deduções comerciais permitidas à corporação pelo Código. O Código também impõe requisitos de manutenção de registros na corporação em relação ao seu estoque 1244. Entre estes, é exigido que a designação designada pela corporação, para o seu ano de transição, as das suas ações em circulação que se qualificem para o tratamento de estoque de pequenas empresas. (2) Ações ordinárias e ações preferenciais emitidas após 18 de julho de 1984, se qualificam como ações de 1244. Para se qualificar como estoque 1244, o estoque deve ser emitido e a contrapartida paga pelo acionista deve consistir em dinheiro ou outros bens, e não em serviços. Os valores mobiliários e outros valores mobiliários não são outros bens para esse fim. No entanto, o cancelamento do endividamento pode ser uma consideração suficientemente válida. (3) A seção 1244 está disponível apenas para perdas sustentadas por acionistas que são pessoas físicas. As perdas sofridas em ações detidas por uma corporação, confiança ou propriedade não são elegíveis para o tratamento 1244. Sujeito a exceções muito limitadas, os benefícios de 1244 só estão disponíveis para pessoas que adquirem o estoque por emissão de uma empresa doméstica de pequenas empresas e não estão disponíveis para um cessionário subsequente do estoque. Em alguns casos, uma parceria pode ser qualificada como acionista de 1244 ações. Geralmente, todas as transferências de 1244 ações pelo acionista, seja em uma transação tributável ou não tributável, seja por morte, presente, venda ou troca, encerram o status 1244. Uma vez cumpridos todos os requisitos das ações da 1244, o tratamento de perdas ordinárias para perdas em uma venda ou permuta de 1244 ações é permitido se a perda for tratada como uma perda de capital. O montante da perda ordinária que um contribuinte individual pode realizar em razão da provisão de estoque de pequenas empresas está sujeito a certas limitações. Qualquer perda de 1244 em excesso dessa limitação é tratada como uma perda de capital. Para as perdas incorridas em anos tributáveis que começam após 1978, o valor máximo que um contribuinte pode reclamar como perda ordinária por todas as perdas sofridas em 1244 ações em um ano tributável é de 50.000, geralmente, ou 100.000 se um depósito conjunto for arquivado. Como as regras em 1244 são complicadas, eu encorajo você a entrar em contato com seu assessor fiscal como eles se aplicam a sua situação.
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